纳税人制度下，企业面临一般纳税人和小规模纳税人两种税制，涉及增值税的纳税方式和税负情况有所不同。在这两种纳税人中，增值税一般纳税人在销售货物时可以自行开具13%增值税专票，相对税负较低；而小规模纳税人则只能委托税务机关代开3%增值税专票，按照销售收入3%的简易税率计算纳税，增值税小规模纳税人相对较弱。
在实际操作中，增值税一般纳税人具有灵活的纳税优势，可以根据销项税额减去进项税额的差额计算纳税，相对来说税负较低。相比之下，小规模纳税人在销售货物时的增值税专票仅能采用3%税率，而购进货物时的专票无法抵扣，使得其在纳税时按照销售收入3%的简易税率计算，税负相对较高。
增值税小规模纳税人受到两个方面的制约。按照3%的简易税率计算纳税，导致相较于一般纳税人其税负较高。小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专票，导致一般纳税人选择避免与其发生业务往来，降低了小规模纳税人的市场竞争力。
企业若希望实现更大的发展，拓展更大的市场，有必要成为增值税一般纳税人。增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业、企业性单位及个体工商户等。小规模纳税人则是指年应税销售额未达到规定标准的企业等。
总体而言，纳税人在选择增值税纳税方式时需要根据企业规模和经营状况综合考虑，合理选择一般纳税人或小规模纳税人的身份，以实现更优化的税务管理和更有利的财务状况。
在增值税制度下，企业需根据经营状况和销售规模综合考虑一般纳税人和小规模纳税人的身份选择，以实现更优质的税务管理和更有利的财务状况。
一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于增值税专票的使用和计税方式。一般纳税人销售货物时可自行开具13%增值税专票，购进货物可取得13%或3%增值税专票。在计税时，按销项税额减去进项税额的差额进行纳税，这种方式相对税负较低。而小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专票，购进货物时的专票无法抵扣，纳税时按照销售收入3%的简易税率计算，税负相对较高。
一般纳税人和小规模纳税人在增值税制度下存在着一些弱点。一方面，小规模纳税人的税率相对较高，加上购进货物的不便，可能导致与一般纳税人企业的业务交往减少，市场竞争力降低。虽然一般纳税人在纳税时有更低的税负，但需要更为复杂的会计核算，企业需根据实际情况权衡各种因素，选择适合自身状况的纳税身份。
在纳税人的日常经营决策中，如何合理利用增值税政策，选择合适的纳税方式，是需要深入思考和分析的问题。纳税人的选择将直接影响企业的税负水平和市场竞争优势。企业在谋求更大发展的务必在纳税政策和税务管理上保持敏锐的观察和正确的决策。
