企业所得税涉及复杂的税率计算，对于小微企业来说，利润在100万以下，采用25%的税率计算，具体应纳税额为所得的20%再减半。以100万利润为例，计算结果为2.5万，而对于超过100万至300万的利润，前100万部分按照25%的税率计算，后200万部分按照50%的税率计算。以300万利润为例，计算结果为25万。
与企业所得税不同，个人所得税是每月预缴，第二年进行汇算清缴。个人所得税计算基于当年实际工资薪金所得，减去社保公积金、专项扣除以及税前扣除5000元，再乘以12个月。当年实际工资薪金所得不到36000元的，税率为3%。如果超过36000元但不到144000元，税率为10%，同时可以使用速算扣除数2520元。具体计算方式以个人所得为例，扣除社保公积金和专项扣除后，如果薪资为8000元，交纳的个税为8000的3%，即240元。如果薪资为45000元，交纳的个税为45000的10%减去速算扣除数2520元，即1980元。
这样的税收计算方式为企业和个人提供了清晰的纳税指导，帮助他们更好地理解和履行相关税务义务。
在企业所得税的计算中，对于小微企业采用差别化税率，更有利于减轻小型企业的负担。这样的税收政策旨在激发企业的创新和发展活力，促进小微企业的可持续经营。对于企业来说，合理规划税务策略，合理遴选适用的税率，有助于优化企业财务状况，提高经济效益。
而个人所得税的计算方法则注重个体的综合收入，充分考虑了社会保障和专项扣除等因素。通过设定阶梯式税率和速算扣除数，更好地保障了低收入者的利益，减轻了中低收入者的纳税负担。这种差异化的税收政策体现了对社会经济结构的合理调整，有助于形成更加公平和可持续的税收体系。
企业和个人所得税的计算方法都涵盖了丰富的税收政策，为税务征收提供了明确的指导。企业和个人在遵循相关规定的前提下，通过科学合理地进行财务规划，可更好地实现税收合规，确保经济活动的健康发展。税收政策的合理性和透明度，不仅对于纳税主体是一种保障，同时也有助于社会财富的公正分配和可持续发展。
