附加税核算及税金科目计算方法对于企业来说是非常重要的。涉及到教育费附加、地方教育费附加和城市建设维护税等。尽管这些附加税所涉及的金额可能不算大，但企业也需高度重视。在计提附加税时，具体的会计分录是什么？附加税计提时，会计分录为借税金及附加-城市建设维护税”、税金及附加-教育费附加”、税金及附加—地方教育费附加”，贷应交税费-应交城市建设维护税”、应交税费—应交教育费附加”、应交税费—应交地方教育费附加”。
那么在实际缴纳附加税时，如何进行会计分录呢？附加税计提后在规定时间内缴纳。一般是月底计提，次月初缴纳，对于季度报税的小企业，每季度缴纳一次。在实际缴纳附加税时，涉及的会计分录是借应交税费-应交城市建设维护税”、应交税费-应交教育费附加”、应交税费-应交地方教育费附加”，贷银行存款”。
而具体的附加税计算方法是怎样的呢？附加税=（消费税+增值税）*税率。计税依据是企业实际缴纳的消费税和增值税之和。城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加的税率都不同。举例说明：假设公司注册在上海市浦东新区，2022年4月的销售额为11187000，增值税税率为13%。通过公式计算可得增值税为1287000，城市建设维护税为90090，教育费附加为38610，地方教育费附加为25740。
附加税涉及的会计分录如下： 借：税金及附加154440（90090+38610+25740=154440） 贷：应交税费-应交城市建设维护税90090、应交税费—应交教育费附加38610、应交税费—应交地方教育费附加25740。
在企业经营中，附加税和税金科目核算是需要极为重视的财务环节。这些涉及到的教育费附加、地方教育费附加以及城市建设维护税，虽然单笔金额或许不大，却对于企业的财务状况有着重要影响。了解附加税的计算方式以及会计核算方法至关重要。
在进行附加税计提时的会计分录，通常为借记税金及附加-城市建设维护税”、税金及附加-教育费附加”、税金及附加—地方教育费附加”，贷记应交税费-应交城市建设维护税”、应交税费—应交教育费附加”、应交税费—应交地方教育费附加”。而在实际缴纳附加税时，涉及的会计分录则为借记应交税费-应交城市建设维护税”、应交税费-应交教育费附加”、应交税费-应交地方教育费附加”，贷记银行存款”。
附加税的计算公式为附加税 = （消费税 + 增值税） * 税率。其计税依据是企业实际缴纳的消费税和增值税之和。而城市建设维护税、教育费附加以及地方教育费附加的税率各有不同。
举例说明，若一家公司注册地在上海市浦东新区，2022年4月的销售额为11187000，增值税税率为13%。经过计算，其增值税为1287000，城市建设维护税为90090，教育费附加为38610，地方教育费附加为25740。
在企业运营过程中，理解附加税的计算方式、会计核算方法，以及不同地区不同税种的相关规定，对于财务管理至关重要。这有助于企业合规缴税，并规划好财务预算，确保财务运作的顺畅与稳健。
